Top 20 Eindejaarstips 2025

Het einde van 2025 komt snel dichterbij. De laatste weken van het jaar zijn druk, maar juist nu liggen er kansen om fiscaal te optimaliseren, je financiële structuur te versterken en 2026 met grip en rust te starten. Daarom hebben we onze Top 20 Eindejaarstips 2025 samengesteld. Praktisch, begrijpelijk en direct toepasbaar.

Algemene tips

1. Check je dividendstrategie

Het tarief in box 2 (inkomen uit aanmerkelijk) in 2025 is 24,5% voor inkomen tot € 67.804 (fiscaal partners: € 135.608) en daarboven 31%. Afhankelijk van je liquiditeit en planning kan nog dit jaar uitkeren of juist wachten tot 2026 fiscaal slimmer zijn. Timing kan duizenden euro’s schelen.

2. Houd de € 500.000-grens bij lenen uit je BV scherp

Alles boven deze grens wordt belast als fictief inkomen in box 2. Voor eigenwoningleningen van de eigen BV geldt onder voorwaarden een uitzondering. Check je rekening-courant en andere schuldposities bij de eigen BV vóór 31 december. Aflossen of herstructureren voorkomt verrassingen. Soms kan het juist “voor lief nemen” van de box 2-heffing een forse besparing in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen) opleveren.

3. Maak bezwaar als je te veel box 3 betaalt

Behaalde je minder rendement dan het forfait in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen)? Dan heb je vaak recht op een correctie. Wij berekenen het werkelijke rendement en dienen de Opgaaf Werkelijk Rendement of bezwaar in als dat voordeel oplevert.

4. Herbereken de impact van de 30%-regeling

De 30%-regeling is nog steeds volop in beweging, evenals de keuze voor partiële buitenlandse belastingplicht in de aangifte inkomstenbelasting (per 1 januari 2025 afgeschaft met overgangsregeling). Voor internationale medewerkers kan dit impact hebben op nettoloon, contractafspraken en werkgeverslasten. Tijdig vooruit rekenen voorkomt discussies achteraf.

5. Gebruik de vrije ruimte (WKR) vóór 31 december

Benut de vrije ruimte van dit jaar nog optimaal. Denk aan een (onbelaste) eindejaarsbonus. Een mooi moment om waardering te tonen én fiscaal slim te handelen. Voorwaarde is wel dat deze bonus nog dit jaar wordt uitbetaald én dat je voldoet aan het gebruikelijkheidscriterium. De bonus mag niet meer dan 30% afwijken van wat gangbaar is voor vergelijkbare werknemers in jouw sector. Let op! Wil je een hogere bonus toekennen? Zorg dan dat je kunt aantonen dat dit gebruikelijk is in jouw sector.

Tip: De Belastingdienst vindt dat een bonus van maximaal €2.400 per werknemer altijd is toegestaan zonder extra bewijs. Heb je als dga voldoende vrije ruimte? Dan kun je deze bonus ook aan jezelf toekennen.

Tip: Werkt je bedrijf in een concern? Bekijk dan of het voordeliger is om de vrije ruimte per vennootschap te berekenen of voor het hele concern.

6. Doe een steengoede gift

De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting blijft voorlopig bestaan. Doneer je vóór 31 december aan een ANBI of steunstichting SBBI? Dan is de gift tot ten hoogste 50% van de winst, met een maximum van € 100.000 nog aftrekbaar in 2025. Zo bereik je impact én verlaag je je winst.

7. Optimaliseer de KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)

De aftrek is het hoogst bij investeringen tussen € 2.901 en € 70.602. Ga je dit jaar daarboven? Dan daalt de aftrek. Spreiden, naar voren halen of juist bundelen kan financieel voordeel opleveren.

8. Bouw fiscaal slim aan je pensioen (lijfrente)

Heb je jaarruimte? Stort vóór 31 december: premie is aftrekbaar en je bouwt vermogen op voor later. Een eenvoudige én effectieve eindejaarsactie.

9. Herbekijk de fiscale eenheid voor de VpB

Het tarief voor de Vpb bedraagt 19% tot € 200.000 winst en 25,8% daarboven. Door verbreken of aangaan van een fiscale eenheid tussen BV’s kan meerdere keren van de lage tariefschijf van 19% gebruik worden gemaakt. Dat kan tot € 13.600 per BV schelen. Houd de gevolgen voor interne transacties (sanctiebepalingen) en verliesverrekening bij het verbreken van de fiscale eenheid goed in de gaten.

10. Betaal openstaande belastingaanslagen op tijd

Onbetaalde aanslagen tellen níet mee als schuld in box 3. Betaal je ze vóór 1 januari, dan voorkom je dat dit bedrag meetelt als vermogen.

Btw-tips

11. Controleer de btw-aftrek voor privégebruik

Gebruik je zakelijke middelen deels privé (telefoon, auto, internet, software)? Dan moet je dit herrekenen. De laatste btw-aangifte van 2025 is hét moment om dit goed te doen.

12. Oninbare vorderingen

De btw op een factuur die niet wordt betaald kan worden teruggevraagd na de vervaldatum of uiterlijk na 1 jaar. Als betalingsvoorwaarden ontbreken, geldt automatisch een wettelijke termijn van 30 dagen na ontvangst van de factuur. Indien de factuur later alsnog (gedeeltelijk) wordt betaald dan moet alsnog de ontvangen btw worden aangeven.

13. Verhoging btw op logies

Vanaf 2026 wordt het btw-tarief op logies verhoogd van 9% naar 21%. Bij arrangementen blijft echter bepalend welke prestatie als hoofddienst moet worden aangemerkt. Hier kan dus mogelijk een andere vormgeving van een arrangement gewenst en gunstig zijn. Voor vooruitbetalingen in 2025 zal mogelijk aanvullend btw verschuldigd zijn in 2026.

14. Rond verbouwingen in 2025 volledig af

Factuur, betaling én ingebruikname vóór 31 december? Dan val je nog onder het oude btw-regime. Vanaf 2026 gelden strengere herzieningsregels: de verbouwing wordt voor de btw 5 jaar gevolgd (gebruik belast/vrijgesteld). Stem tijdig af met leveranciers en aannemers.

Estate planning tips

15. Gebruik de verhoogde schenkingsvrijstelling (kinderen tussen 18 - 40 jaar)

In 2025 kun je eenmalig € 32.195 belastingvrij schenken. Voor een dure studie geldt zelfs een vrijstelling van € 67.064. Mooi moment om vermogen fiscaal vriendelijk over te dragen.

16. Besteed tijdig de woningschenking uit 2023

Is in 2023 een woningschenking gedaan (tot maximaal € 106.671)? Dan moet het bedrag vóór eind 2025 daadwerkelijk aan de woning zijn besteed. Zo niet, dan vervalt deze schenkvrijstelling alsnog. Zonde en eenvoudig te voorkomen!

17. Overweeg woningschenken vóór 2027

Vanaf 2027 wordt bij het schenken van een woning voor de heffing van schenkbelasting niet meer van de WOZ-waarde, maar van de marktwaarde uitgegaan. Dat maakt schenken vaak een stuk duurder. Overweeg om actie te ondernemen in 2025 of 2026.

18. Let op: nieuwe regels huwelijkse voorwaarden

Het Belastingplan 2026 bevat een voorstel dat gevolgen kan hebben voor partners met huwelijkse voorwaarden die leiden tot een ongelijke vermogensverdeling. In sommige gevallen kan dit vanaf 16 september 2025 (16.00 uur) leiden tot belastingheffing over een (fictieve) schenking/vererving.

Voor bestaande situaties vóór dat tijdstip geldt overgangsrecht. Ga je komend jaar trouwen of je huwelijkse voorwaarden aanpassen? Laat dan tijdig toetsen of jouw afspraken geen onverwachte fiscale gevolgen hebben.

Tips voor je bedrijfsvoering

19. Neem je zzp-relaties onder de loep

De handhaving op schijnzelfstandigheid wordt vanaf 2026 wéér strikt. Check je contracten en werkpraktijk, zeker bij structurele opdrachten.

20. Sluit je jaar steengoed af

Een goede maandafsluiting voorkomt verrassingen en geeft rust in Q1 van 2026. Met heldere cijfers kun je sturen, investeren en groeien.

Let’s be better. Samen vooruit.

Wil je dat we meekijken wat deze tips betekenen voor jouw bedrijf, je BV-structuur of je privévermogen? Neem contact met ons op. We helpen je graag om 2025 steengoed te eindigen en 2026 steengoed te starten.