Innoveren en investeren met belastingvoordeel: hoe kom je in aanmerking voor fiscale aftrek?

Bedrijven die innoveren kunnen met de innovatiebox profiteren van fiscale voordelen. Dat betekent concreet dat er slechts 9% belasting hoeft te worden betaald, over het ‘innovatie-deel’ van de winst. Bovendien is er investeringsaftrek beschikbaar, zowel voor startups en scale-ups als voor andere bedrijven die investeren. Hoe zit dat precies?

De Belastingdienst biedt bedrijven een aantal mogelijkheden om met fiscaal voordeel te innoveren en te investeren. Bijvoorbeeld de inzet voor Research & Development (R&D) komt vaak in aanmerking voor de innovatiebox. Dat is interessant, omdat een lager belastingtarief de belastingdruk verlaagt, bijdraagt aan een beter resultaat en zo zorgt voor meer besteedbare middelen om te innoveren of investeren.

Bij RS Finance helpen we veel startups en scale-ups, net als andere organisaties die investeren. Welke mogelijkheden zijn er, hoe kom je in aanmerking en wat is daarvoor nodig? Daarover denken we vaak mee, dus dat leggen we ook graag eens uit.

Voordelig innoveren: wat is het en hoe doe je dat?

De innovatiebox is een fiscale regeling van de Belastingdienst. De regeling biedt de mogelijkheid om de winst uit innovatieve activiteiten tegen een lager belastingtarief aan te geven. Het gaat om een vennootschapsbelastingtarief van effectief 9% (2024), ten opzichte van het tarief van 19% voor winst tot €200.000 en van 25,8% voor winst boven de €200.000. Het is daarbij belangrijk om te beschikken over een ‘kwalificerend immaterieel activum’. Het toegangsticket tot de innovatiebox is de S&O-verklaring (speur- en ontwikkelwerk) al dan niet in combinatie met een verleend/aangevraagd octrooi of kwekersrecht. Voor ondernemingen die zich in de startup en scale-up fase bevinden en nog (relatief) beperkt van omvang zijn, biedt de S&O-verklaring op eenvoudige wijze toegang tot het innovatieboxvoordeel.

De S&O-verklaring ontvangt een onderneming als de WBSO-aanvraag wordt goedgekeurd. De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is een subsidie (afdrachtsvermindering) waarbij er minder loonheffingen worden afgedragen voor werknemers die S&O-werk doen. Dit voordeel kan voor startende bedrijven oplopen tot 40% van de loonheffingen in de eerste tariefschijf met een maximale loonsom van €350.000. In de tweede tariefschijf is het voordeel 16%.

In gesprek met de Belastingdienst

Eenmaal het toegangsticket voor de innovatiebox geregeld, dan raadt RS Finance aan om in overleg met de Belastingdienst te bepalen welk deel van de winst een innovatief karakter heeft. Afstemming met de Belastingdienst is overigens geen wettelijke verplichting, maar in de praktijk wel gebruikelijk en raadzaam. Het brengt zekerheid en voorkomt discussie achteraf. Om te bepalen voor welk deel van de winst de innovatiebox geldt bestaat geen vastomlijnd kader. De ervaring leert dat het goed mogelijk is om het innovatieve karakter te bewijzen en er met de Belastingdienst goed uit te komen is welk deel van de winst tegen 9% belast is. Wordt een laag innovatieboxvoordeel verwacht en/of ziet men op tegen het overleg met de Belastingdienst? Dan kan worden overwogen om gebruik te maken van een forfaitaire aftrek: 25% van winst met een maximum van €25.000.

Tip: de Belastingdienst werkt met een apart team aan de beoordeling van dit innovatieve karakter. Onze ervaring met dit team is prettig, waarbij de Belastingdienst zich over het algemeen open, behulpzaam én flexibel opstelt. We adviseren in een zo vroeg mogelijk stadium het contact met dit team te starten. Bovendien bereiden we je graag voor op het bedrijfsbezoek dat erbij hoort. De Belastingdienst komt dan een keer langs, om zelf te bekijken aan welke innovaties je als organisatie werkt.

Wat is de investeringsaftrek?

Naast de innovatiebox zijn er verschillende aftrekposten voor organisaties beschikbaar. Je kunt fiscaal voordeel behalen met allerlei soorten investeringen. Je kunt denken aan (extra) aftrekposten zoals:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
  Doelgroep: kleine en middelgrote ondernemingen.
  Voorwaarden: doe een investering tussen de €2.801 en €387.580 (2024) in een bedrijfsmiddel.
  Voordeel: je mag een percentage van de investering aftrekken van de fiscale winst. Dit percentage varieert afhankelijk van de hoogte van het investeringsbedrag.
• Energie-investeringsaftrek (EIA)
  Doelgroep: bedrijven die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie.
  Voorwaarden: de investering moet voldoen aan de energielijst die jaarlijks door de overheid wordt vastgesteld. Er geldt een maximaal investeringsbedrag.
  Voordeel: je mag 40% (2024) van de investeringskosten extra aftrekken van de fiscale winst.
• Milieu-investeringsaftrek (MIA)
  Doelgroep: bedrijven die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
  Voorwaarden: de investering moet voldoen aan de milieulijst die jaarlijks door de overheid wordt vastgesteld.
  Voordeel: afhankelijk van het type investering, mag je 27%, 36% of 45% van de investeringskosten extra aftrekken van de fiscale winst.
• Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)
  Doelgroep: Bedrijven die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
  Voorwaarden: De investering moet zijn aangewezen door de overheid (milieulijst of andere aangewezen bedrijfsmiddelen).
  Voordeel: je mag 75% van de investeringskosten willekeurig afschrijven, wat betekent dat het bedrijf zelf mag bepalen wanneer deze kosten worden afgeschreven.

De verschillende vormen van investeringsaftrek zijn bedoeld om investeringen aantrekkelijker te maken. Het betekent in de meeste gevallen dat je minder belasting betaalt, over de fiscale winst. Je verlaagt de fiscale winst, dankzij de (extra) aftrek die je mag doen.

Tip: twijfel je of je in aanmerking komt voor de verschillende vormen van investeringsaftrek? Of ben je benieuwd hoe je de diverse vormen van investeringsaftrek met elkaar kunt combineren? Of dreig je het maximum investeringsbedrag voor de investeringsaftrek te overschrijden en wil je kijken of er mogelijkheden zijn om fiscaal te optimaliseren en alsnog deels de aftrek te kunnen toepassen? We leggen het je graag uit, zodat je de juiste keuze maakt. Neem contact op, dan vertellen we je meer.

Investeringen activeren in plaats van aftrekken

Ten slotte adviseren we veel startups en scale-ups, die vaak gewend zijn om hun investeringen direct als kosten af te trekken. Ze boeken de investering als ‘kosten’ in de winst- en verliesrekening.

Dit is misschien niet verstandig, omdat er op die manier fiscaal voordeel verloren kan gaan. Ook kan het zijn dat investeerders eisen dat de kosten worden geactiveerd en zo inzichtelijk zijn.

Door een investering te activeren op de balans wordt die niet als kosten geboekt, maar kun je afschrijven op de balanspost. Dat betekent dat je de fiscale afschrijvingslast over meerdere jaren kunt spreiden, wat in voorkomende gevallen fiscaal qua timing voordelig kan zijn. Bovendien komt de geactiveerde investering, als deze als bedrijfsmiddel is aan te merken, onder voorwaarden wellicht in aanmerking voor de verschillende soorten investeringsaftrek.

Hoe boek je investeringen?

Twijfel je over de manier waarop je een investering boekt, hoe je die moet afschrijven of welk fiscaal voordeel er beschikbaar is? Zonder investeringen te activeren op de balans laat je mogelijk fiscaal voordeel liggen. Dat is zonde, omdat je dit later niet meer terug kunt krijgen.

Bij RS Finance denken we graag met je mee over de investeringen die je doet, het moment waarop je die doet en de wijze waarop je die boekt. We begeleiden en adviseren, om optimaal gebruik te maken van het fiscaal voordeel dat er beschikbaar is. Dat geldt voor de innovatiebox en 9% belasting over de ‘innovatieve’ winst, net als voor de investeringsaftrek.

Wil jij meer weten over investeringen, aftrek en verlaging van je belastingdruk op ‘innovatieve’ winsten? Vul online je gegevens in. Dan nemen we contact met je op.